Налог тс 2018

Содержание:

Транспортный налог 2018: изменения

Актуально на: 19 декабря 2017 г.

Напомним, что транспортный налог устанавливается гл. 28 НК РФ и вводится в действие законами субъектов РФ, а плательщиками налога являются организации и физлица, на которых зарегистрированы признаваемые объектом налогообложения транспортные средства (ст. 356, 357 НК РФ). А какие по налогу на авто в 2018 году изменения нужно учесть?

Новая форма налоговой декларации

Не позднее 01.02.2018 организации-плательщики транспортного налога должны сдать налоговую декларацию за 2017 год (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Сделать это нужно будет по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] .

Новая форма декларация не требует проставления печати налогоплательщика. Кроме того, в новой форме декларации налогоплательщик сможет указать налоговую льготу или вычет по транспортному средству, зарегистрированному в системе ПЛАТОН.

Также, если до начала 2017 года налогоплательщик получил согласие налоговой инспекции указывать общую сумму налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, то в новой форме декларации это можно будет сделать.

Напомним, что новую форму можно было сдавать уже и по итогам 2016 года, если налогоплательщику нужно было применить льготу за транспортное средство, по которому была внесена плата по системе ПЛАТОН.

Для автомобилей стоимостью 3-5 млн.руб. — единый повышающий коэффициент

По транспортному налогу изменения с 2018 года касаются применения повышающего коэффициента. Так, при расчете транспортного налога за 2017 год по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно повышающий коэффициент применялся в зависимости от года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1, если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3, если с года выпуска прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5, если с года выпуска прошло не более 1 года.
  • Именно эти коэффициенты нужно указать в декларации по транспортному налогу за 2017 г.

    С 01.01.2018, рассчитывая транспортный налог по легковым автомобилям, средняя стоимость которых составляет от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, а с года выпуска прошло не более 3 лет, применяется единый повышающий коэффициент – 1,1 (п. 68 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ ).

    Упрощен порядок предоставления льгот физлицам

    Если раньше для получения льготы по транспортному налогу физлицо должно было представить в налоговую инспекцию вместе с заявлением о предоставлении льготы еще и документы, подтверждающие право на нее, то с 01.01.2018 представлять обосновывающие льготу документы не требуется. При отсутствии у налоговой инспекции сведений, подтверждающих льготу, такую информацию она запрашивает самостоятельно (п. 3 ст. 361.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ ).

    Транспортный налог в 2018 году: важные изменения и разъяснения

    Транспортный налог в 2018 году — это региональный сбор, который платят собственники транспортных средств — и граждане, и юридические лица. Поскольку деньги поступают в местные бюджеты, правила их сбора устанавливают власти субъектов РФ. Тем не менее они должны подчиняться федеральным нормам, и если что-то меняется на государственном уровне, это должно находить отражение и на местах. Налог на транспортное средство в 2018 году претерпел некоторые изменения: введен новый повышающий коэффициент, пересмотрены ставки в некоторых регионах, установлен порядок списания задолженностей. Обо всем этом расскажем в статье.

    Обновленные ставки по регионам

    Транспортный налог 2018 для юридических лиц и граждан рассчитывается, исходя из региональных ставок. При этом на федеральном уровне введена ставка транспортного налога в 2018 году, на которую обязаны ориентироваться чиновники из субъектов РФ. Такие ориентировочные показатели местным властям разрешено увеличивать и уменьшать в 10 раз.

    Ниже представлены ставки транспортного налога по регионам 2018 (таблица) для различного рода транспортных средств (ТС). Это выборка по некоторым субъектам и видам транспортных средств, где ставки изменились.

    Транспортный налог на 2018

    Автомобили (min-max), в рублях за 1 л. с.

    Автобусы (min-max), в рублях за 1 л. с.

    Грузовики (min-max), в рублях за 1 л. с.

    Основание: региональный закон

    В Ярославской области

    Ярославской обл. от 05.11.2002 № 71-з

    В Саратовской области

    Саратовской обл. от 25.11.2002 № 109-ЗСО

    Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53

    В Вологодской области

    Вологодской обл. от 15.11.2002 № 842-ОЗ

    В Орловской области

    Орловской обл. от 26.11.2002 № 289-ОЗ

    Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З

    Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-ЗРТ

    Воронежской обл. от 27.12.2002 № 80-ОЗ

    В Пермском крае

    Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК

    В Новгородской области

    Новгородской обл. от 30.09.2008 № 379-ОЗ

    В Астраханской области

    Астраханской обл. от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ

    В Свердловской области

    Свердловской обл. от 29.11.2002 № 43-ОЗ

    Республики Карелия 30.12.1999 № 384-ЗРК

    В Нижегородской области

    Нижегородской обл. от 28.11.2002 № 71-З

    В Челябинской области

    Челябинской обл. от 28.11.2002 № 114-ЗО

    Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676

    В Краснодарском крае

    Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ

    В Пензенской области

    Пензенской обл. от 18.11.2002 № 397-ЗПО

    Смоленской обл. от 27.11.2002 № 87-З

    В Республике Коми

    Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ

    Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з

    В Тверской области

    Тверской обл. от 06.11.2002 № 75-ЗО

    Информацию о ставках и льготах по всем имущественным налогам по любому региону можно найти на сайте Налоговой — нужно выбрать вид налога, налоговый период и свой регион.

    Напомним, что для организаций и физических лиц, которые платят транспортный налог 2018, сроки уплаты разные. Юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы. В некоторых регионах организации уплачивают авансовые платежи 3 раза в год (за каждый квартал), а по итогам периода доплачивают до полной суммы, в других платят 1 раз за весь год. Конкретные сроки устанавливают региональные власти.

    Что касается граждан, для них оплата транспортного налога в 2018 году осуществляется на основании уведомлений, которые приходят из ФНС. На основании ст. 363 НК РФ, последний срок уплаты для собственников — физических лиц — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Еще один момент, о котором должны знать собственники. Не всегда период владения ТС совпадает с календарным годом. Иногда автомобиль или грузовик попадает в собственность на меньший срок, например, на полгода. В таком случае платить придется меньше, поскольку конечная сумма напрямую зависит от продолжительности владения ТС в месяцах. И надо знать, что если вы купили авто после 15-го числа месяца, то сумму сбора посчитают только со следующего месяца, а если до 15-го числа, то с месяца покупки. Для тех, кто машину продал, действует иное правило: в случае продажи после 15-го числа бывший владелец уплачивает сбор за целый месяц, если машина продана до 15-го числа, платить ничего не придется.

    Если автомобиль украли, собственник также имеет право не платить за нее (ст. 358 НК РФ). При этом, как разъяснила ФНС в Письме от 25.07.2018 № БС-4-21/[email protected], владельцу необходимо предъявить справку об угоне или иные документы из правоохранительных органов. Помимо этого, допустимо предоставлять справку или постановление о возбуждении уголовного дела, а также ссылаться на информацию об угоне ТС из вступивших в силу судебных постановлений, определений или решений.

    Если машину не нашли, а уголовное дело по факту кражи закрыли, собственнику надо обратиться в ГИБДД с заявлением о снятии с учета ТС. В противном случае ему придется вновь платить за свою машину, уточнила ФНС.

    Новый повышающий коэффициент

    Транспортный налог (2018) рассчитывается с учетом нескольких характеристик, например, экологического класса и даты выпуска. А когда речь идет о легковых автомобилях, в расчетах используется еще и так называемый повышающий коэффициент, зависящий от стоимости автомобиля. Именно этот коэффициент, который сильно влияет на налог на транспорт 2018, и изменился. Согласно ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, в расчете суммы сбора для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно и не старше трех лет нужно применять коэффициент 1,1.

    Однако еще за 2017 год платить придется с учетом трех разных коэффициентов:

    • если авто выпущено 2-3 года назад, коэффициент равен 1,1;
    • если легковушке от 1 до 2 лет, показатель уже 1,3;
    • собственники авто, которым менее 12 месяцев, платят с учетом коэффициента 1,5.

    Как видно, поправки не допускают повышение транспортного налога в 2018 году. Наоборот, некоторые собственники от них даже выигрывают.

    Списание транспортного налога в 2018 году: в каких случаях и для кого

    ФЗ от 28.12.2017 № 436-ФЗ, который вступил в силу в конце декабря 2017, взбудоражил всех собственников ТС. СМИ сообщали, будто он дает новые льготы на транспортный налог для пенсионеров (2018), а в некоторых случаях даже отменяет сбор. На самом деле ФЗ № 436-ФЗ не отменяет транспортный налог для пенсионеров в 2018 году, а только списывает задолженность, образовавшуюся на 01.01.2015, а также пени, начисленные на долг. Такая амнистия коснется не только пенсионеров, но и всех граждан, у которых имеются долги. На юридических лиц она не распространяется.

    Отметим, что списывать будут задолженности, которые образовались за 2013 и предшествующие годы. Если владелец не заплатил за своего железного коня по итогам 2014 года, и долг, и начисленная на него пеня сохранятся. Согласятся ли власти в дальнейшем признать такие недоимки «безнадежными к взысканию», пока сказать сложно.

    Как разъясняла ФНС, процедура списания будет автоматической — собственникам не надо никуда обращаться. Запросить информацию, списаны ли долги, можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо непосредственно в инспекции по месту регистрации.

    На сколько повысят транспортный налог в 2018 году

    Уже пару дней сотрудникам портала «АвтоВзгляд» от друзей и знакомых в месенджеры сыпятся сообщения и ссылки на странички в соцсетях примерно одного и того же сенсационного содержания. Все они сводятся к тому, что власти, якобы, готовят поправки в налоговое законодательство, согласно которым суммы транспортного налога уже в 2018 году вырастут прямо таки радикально. Правда, речь в анонсируемом повышении налога идет в основном о машинах мощностью 200 л. с. и выше.

    Неизвестный автор этой налоговой паники даже не поленился нарисовать картинку-табличку, судя по которой налог на машину мощностью 200—300 л. с. составит 897 рублей/л. с.; 300—400 л. с. — 925 рублей за каждую «лошадку»; 400—500 л. с. — 965 рублей, а при мощности свыше 500 л. с. — по 1084 за л. с. То есть, исходя из этой информационной бомбы, за машину с достаточно распространенным мотором мощностью 200 л. с. ежегодно придется «отстегивать» государству почти 180 000 рублей налога! При том, что сейчас он составляет, например, в Москве 50 рублей за л. с., то есть 10 000 рублей в год. Интернет-пользователи прочувствовали и, разумеется, всполошились.

    Редакцию же «АвтоВзгляда» в этой «новости» сразу смутило то обстоятельство, что в ней речь идет о конкретном — с точностью до рубля — размере грядущего транспортного налога.

    Дело в том, что на территории всей страны разом можно изменить лишь диапазон, в рамках которого регионы будут потом, к началу следующего года, определять свои «транспортные хотелки» в отношении кошельков автовладельцев. В этой связи нас напрягло еще и то обстоятельство, что «повышение транспортного налога» якобы планируется уже в 2018 году. То есть за оставшиеся три недели декабря 2017-го правительство должно успеть подготовить и внести в Госдуму соответствующий законопроект, ее депутаты и Совет Федераций принять во всех чтениях, президент — одобрить… Для сказки такой сценарий годится, но никак не для отечественных реалий.

    Немного покопавшись в материалах о последних налоговых новеллах, мы обнаружили и первоисточник налоговой «сенсации». Дело в том, что в ноябре Госдума приняла поправки в налоговое законодательство, которые повышали в 2018 году акцизы на моторное топливо и (внимание!) на приобретение новых машин. Оказалось, что в первоначальном варианте правительство предлагало установить акциз, который должен будет единовременно уплатить счастливый покупатель мощной машины, как раз на уровне: 897 рублей/л. с. — за мотор 200—300 л. с., 925 рублей/л. с. — за двигатель 300—400 л. с. и так далее. В процессе принятия этого законопроекта в Госдуме, ставки были чуть снижены. А вот теперь некий весельчак выволок их на свет божий, упаковал в обертку «повышения транспортного налога» и запустил гулять фейк по соцсетям. А народ поверил, испугался и, видимо, изрядно повеселил автора незамысловатой хохмы.

    Транспортный налог на автомобили в 2018 году

    Транспортный налог считается не только хорошим источником пополнения государственного бюджета, но и часто становится предметом горячих споров в среде автомобилистов и политиков. В связи с этим он то изменялся в сторону повышения, то в сторону понижения. С 2010 года транспортный налог вообще пытались отменить несколько раз и перевести в «другой формат». Об актуальных изменениях в этом вопросе расскажем в этой статье.

    В 2017 году правительство не поддержало идею принятия поправок в Налоговый кодекс, предлагающих отмену транспортного налога, мотивируя это тем, что данное действие приведет к выпадению из бюджетов доходов в объеме 146,2 млрд рублей. Именно такую сумму в 2016 году в благодаря данному виду сбора получили от граждан субъекты федерации.

    Несмотря на то, что каких-либо сдвигов в отношении отмены не произошло, стало известно, что собственники автомобилей, вес которых превышает 12 тонн, могут ожидать некоторых льгот, поскольку такие водители в связи с введением системы «Платон» с ноября 2015 года уже вносят отчисления за каждый пройденный километр федеральных дорог на ремонт дорожного фонда.

    Что такое транспортный налог

    Транспортный налог – это обязательный региональный налог, который взимается с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Величину сбора, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности и налоговые льготы устанавливаются органами исполнительной власти субъектов РФ. Все денежные средства, полученные таким образом, поступают в региональные бюджеты и используются на финансирование дорожной инфраструктуры.

    Какой транспорт облагается налогом

    На сайте Федеральной налоговой службы перечислены транспортные средства, которые, в соответствии со ст. 358 НК РФ, признаются объектами налогообложения. К ним относятся

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолёты;
  • вертолёты;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • парусные суда;
  • катера;
  • снегоходы;
  • мотосани;
  • моторные лодки;
  • гидроциклы;
  • несамоходные (буксируемые суда);
  • другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке, в соответствии с российским законодательством.
  • Какой транспорт не облагается налогом

    Согласно ст. 358 НК РФ, не облагаются транспортным налогом в любой точке стран

  • легковые автомобили, которые были специально переоборудованы для граждан с инвалидностью (мощностью менее 100 л.с.);
  • легковые авто мощностью менее 100 л.с., которые были приобретены с помощью органов соцзащиты;
  • автомобили, находящиеся в угоне;
  • транспортные средства, принадлежащие сельхозпроизводителям (комбайны, тракторы, скотовозы и другие);
  • автомобили, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти или оперативного управления.
  • Кроме того, следует помнить, что регионы вправе самостоятельно устанавливать налоговые льготы. Таким образом, в вашем городе транспортный налог может не действовать и по иным основаниям.

    Например, в Москве от уплаты дорожного сбора полностью освобождены:

  • владельцы авто с мощностью менее 70 л.с.;
  • родители многодетных семей;
  • опекуны инвалидов детства;
  • инвалиды и ветераны боевых действий;
  • инвалиды I и II группы;
  • организации, занимающиеся городскими перевозками пассажиров в общественном транспорте, и другие.
  • Расчетная формула

    Формула для расчета транспортного налога не претерпела в 2018 году изменений.

    Расчет налога можно произвести по следующей формуле:

    Рассмотрим каждый пункт, который составляет налог:

    1. Налоговая ставка. Для каждого субъекта РФ устанавливается свой размер налоговой ставки, в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости, года выпуска и (или) экологического класса, срока эксплуатации и прочих характеристик автомобиля.
    2. Налоговая база определяется как мощность двигателя в лошадиных силах, которая указана в регистрационных документах.
    3. Количество месяцев владения — это период, в который вы владеете автомобилем. Так, например, если вы купили машину, 7 января, а продали 15 февраля, то количество месяцев владения составит два полных месяца.
    4. Повышающий коэффициент — переменная, которая назначается на дорогие автомобили, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей.

    Министерство промышленности и торговли РФ ежегодно не позднее 1 марта размещает на своем сайте в разделе Перечни и реестры список таких автомобилей, которые подпадают под определение дорогих транспортных средств, при расчете налога на которые применяется повышающий коэффициент. На 2018 год уже определен перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых транспортный налог уплачивается с учетом повышающих коэффициентов – список можно посмотреть здесь.

    Повышающий коэффициент применяется как к новым автомобилям, так и к подержанным. В зависимости от стоимости транспортного средства, коэффициент варьируется от значений 1,1 до 3.

    На данный момент для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей утверждена следующая сетка:

    Принимая в расчет год выпуска транспортного средства, стоит учитывать, что количество лет определяется на 1 января каждого года.

    Вопрос о предоставлении льгот на уплату транспортного налога регулирует Налоговый кодекс РФ. 3 июля 2017 года в НК РФ была внесена ст. 361.1, которая устанавливает льготы на оплату транспортного налога для владельцев грузовых автомобилей, состоящих в системе Платон.

    При этом для того, чтобы получить право не оплачивать автосбор, необходимо соблюдение трех условий:

  • масса грузового транспорта должна превышать 12 тонн;
  • транспорт находится в реестре системы «Платон»;
  • плата по Платону за год должна быть равной или превышать сумму налога.
  • Если сумма оплаты Платона меньше суммы транспортного налога, то оплатить дорожный сбор придется. Размер аналога в этом случае рассчитывается со скидкой по формуле:

    ТН к оплате = (Полная стоимость ТН) — (Сумма всех платежей в систему Платон за год)

    Чтобы не платить или получить скидку на оплату транспортного налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. В качестве доказательства на право пользования льготой необходимо приложить к заявлению отчет о внесенной за год плате в систему Платон, закрепленный подписью и печатью оператора системы.

    Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать региональные льготы при уплате транспортного налога. Чтобы узнать какие именно преференции действуют в вашем регионе, необходимо обратиться в местную налоговую службу.

    Куда уплачивать транспортный налог?

    Автор: Юлия Антонцова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2017

    Транспортный налог – это платеж, которого нельзя избежать, какую бы систему налогообложения не выбрала организация. Поэтому важно разбираться во всех тонкостях нормативного регулирования этого вида налогов. При этом не стоит забывать, что законы федерального уровня являются лишь основой, а все нюансы, касающиеся практической стороны работы с транспортным налогом, наиболее полно раскрываются региональными законодательными актами.

    Если платит физлицо

    Для физлиц обязательства по уплате налога возникают в момент регистрации транспортного средства на имя владельца. При этом в обязанности налоговых органов входит расчет суммы налога, а также отправка информации о размере и порядке начисления налога собственнику автомобиля. Важно отметить, что согласно п. 3 ст. 363 НК РФ хозяин транспортного средства, не получивший уведомление из налоговой о необходимости уплаты транспортного налога, не несет соответствующих обязательств. Согласно п.4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

    В последних разъяснениях, касающихся п 5 ст. 83 НК РФ, специалисты ФНС акцентируют внимание на том, что при определении места нахождения транспорта нужно учитывать не только регион его регистрации, но и место прописки хозяина этого транспортного средства. Таким образом, уплата налога производится по месту регистрации собственника транспорта, которое считается также и местонахождением автомобиля.

    Сведения о смене адреса проживания хозяина автомобиля необходимо предоставить в ту налоговую, где он проживал ранее. В соответствии с п. 3 ст. 85 НК РФ обязанности по передаче такой информации возложены на органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (пребывания). Это необходимо для того, чтобы органы ГИБДД и ФНС произвели необходимые процедуры по перерегистрации транспортного средства по новому адресу.

    Процесс уплаты налога физическое лицо может произвести любым из множества доступных способов:

    в банке (путем внесения денежных средств на свой текущий счет в банке и соответственно произвести оплату со своего счета, либо произвести оплату без открытия счета);

    через платежный терминал;

    с электронного кошелька.

    Уплатить налог можно не выходя из дома, воспользовавшись банковской картой (если подключен интернет-банк), через сайт ФНС и портал госуслуг.

    Если платит организация

    В отличие от физлиц, для которых начислением налога занимается налоговый орган, юридические лица обязаны самостоятельно исчислять сумму транспортного налога и авансового платежа.

    В соответствии с законодательством, если организация меняет свой юридический адрес, то в течение 10 дней (ст. 85 НК РФ) необходимо осуществлять перерегистрацию транспортных средств юридического лица по месту их нахождения.

    Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога в бюджет производится по месту нахождения транспортного средства.

    Местом нахождения считается:

    для водного транспорта – место его регистрации;

    для воздушного судна – место нахождения организации-собственника;

    для других транспортных средств – место, где компания, владеющая этим ТС, зарегистрирована в уполномоченном органе.

    Как показывает практика, немало вопросов возникает в связи с уплатой налога на транспорт, находящийся в аренде. В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ уплата суммы налога в бюджет должна производиться по месту регистрации организации – собственника транспортного средства.

    Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Однако существует нюанс, касающийся транспортных средств, переданных по договору лизинга. Приказ МВД России от 24.11.2008 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств» предусматривает возможность регистрации транспортных средств, используемых по договору лизинга, за одним из участников договора лизинга по их письменному соглашению.

    Наличие зарегистрированного транспортного средства на балансе юрлица обязывает организацию сообщать о начислении и уплате транспортного налога в налоговый орган по месту регистрации. Налоговым периодом для данного вида налога является один год. Декларация подается до 1 февраля года, следующего за отчетным. В том случае, когда последний день приходится на выходной, уплата налога может производиться в ближайший рабочий день. Если в течение года организация меняла свой юридический адрес, то отчетность подается в налоговый орган по месту, где компания будет теперь зарегистрирована.

    Расчет транспортного налога

    Сумма транспортного налога рассчитывается исходя из характеристик объекта налогообложения, то есть самого транспортного средства. Налоговая база формируется исходя из следующих параметров:

    мощность двигателя (в л.с.);

    статистическая тяга (для реактивных двигателей);

    вместимость (исходя из тоннажа).

    Уплата авансовых платежей по данному налогу производится организацией ежеквартально. За отчетный период платы должны производиться после окончания квартала. Точные сроки можно уточнить в законодательстве субъекта РФ, в котором зарегистрирована организация.

    Смена применяемой системы налогообложения не освобождает юрлицо от уплаты транспортного налога. За неуплату налога в бюджет предусмотрены административные взыскания в виде начисления налоговыми органами пеней и штрафов. Размер штрафа составит 20% от суммы задолженности и 40% – если налог был не уплачен умышленно. Помимо этого, при выявлении признаков состава налогового преступления может также применяться и уголовная ответственность по отношению к организации-нарушителю.

    Налог на автотранспорт в 2018 году. Ставки транспортного налога

    Большинство автолюбителей в наше время интересует вопрос не только повышения цен на бензин и стоимости автомобилей, но и размер налога на автомобиль. Ведь не секрет, что в мире и в России в частности, наметилась тенденция к использованию более экономных и менее мощных автомобилей, ведь размер транспортного налога зависит напрямую от объема двигателя. Мы уже писали об особенностях уплаты транспортного налога в России и его расчета. Теперь поговорим об изменениях, которые ожидают автолюбителей в 2018 году.

    Будет ли повышение налога на автотранспорт в 2018 году?

    С 1 января 2013 года увеличен налог на автотранспорт высокой мощности, благодаря соответствующим поправкам, внесенным в Налоговый Кодекс. Это значит, что для автомобилей с мощностью двигателя от 410 л. с. и годом выпуска позже 2001 года, ставка увеличилась с 15 до 300 руб. за каждую лошадиную силу, а для мотороллеров и мотоциклов с двигателем мощностью от 150 л. с. — с 5 до 25 руб. Но в реальности ставки выросли гораздо больше: регионам разрешено увеличивать их до 10 раз.

    С другой стороны, простых автолюбителей это повышение налога на автотранспорт не затронуло, ведь автомобилей такого класса насчитывается всего лишь 20 000 по России, 7000 из которых зарегистрированы в Москве и еще 1000 — в Московской области.

    Что касается 2018 года, то в новом году Правительством решено не увеличивать транспортный налог.

    Ставки транспортного налога в 2018 году

    В целом же, в 2018 году ставки транспортного налога почти не изменились по сравнению с 2017 годом. Представляем вашему вниманию таблицу ставок транспортного налога, актуальную на 1 января 2018 года. Согласно с налоговым кодексом, каждый орган местного самоуправления должен руководствоваться представленными в таблице ставками при расчете ставок налога на автотранспорт.

    Объект налогообложения, с каждой лошадиной силы ТС

    Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

    Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

    Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

    Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

    Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. В случае с яхт-клубом не нужно считать налог на лодки с мотором мощностью до 5 лошадиных сил (л. с.).

    Еще девять видов средств передвижения не облагаются налогом. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

    Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

    Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

    Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

    Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

    Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2018 году

    Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.

    Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2017 год компании платят до 01.02.2018. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.

    Расчет транспортного налога для юридических лиц

    Юридические лица должны рассчитывать налог самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.

    Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

    Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2015 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2017 году 9,4 рубля.

    Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

    Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2017. Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2017, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2017 году 9,4 рубля.

    Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.

    Отчетность

    Раз в 12 месяцев компании представляют декларацию по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 февраля.

    Смотрите еще:

    • 400 фз о страховых пенсиях ст 28 400 фз о страховых пенсиях ст 28 О страховых пенсиях (статьи 1 - 36) О страховых пенсиях (с изменениями на 27 июня 2018 года) ____________________________________________________________________ Документ с изменениями, […]
    • Фз накопительных пенсиях Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 424-ФЗ "О накопительной пенсии" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 424-ФЗ"О накопительной пенсии" С изменениями и дополнениями от: 23 мая 2016 г., 7 […]
    • Приказ 302 минздрава 2011 Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 апреля 2011 г. N 302н "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные […]
    • Приказ министерства здравоохранения 569 Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 31 августа 2007 г. N 569 "Об утверждении Порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда" (утратил силу) Приказ Министерства здравоохранения и […]
    • Федерального закона от 29122012 275-фз Федеральный закон от 29 декабря 2012 г. N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 2012 г. N 275-ФЗ"О государственном оборонном заказе" С изменениями и […]
    • Закон об участковом уполномоченном полиции Приказ МВД России от 08.09.2016 N 526 "О внесении изменений в приказ МВД России от 31 декабря 2012 г. N 1166 "Вопросы организации деятельности участковых уполномоченных полиции" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2016 N […]