Образец заявления о переходе на усн с 2018 года

Содержание:

Переход на УСН в 2018 году: условия и новые критерии

Статьи по теме

Как новым, так и уже существующим организациям и предпринимателям может быть интересен переход на УСН в 2018 году. Какие условия для перехода на УСН в 2018 году? В какие сроки и какие документы необходимо подать в налоговую?

При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

Сроки перехода с ОСН на упрощенную систему налогообложения в 2018 году

Работающая на ОСН компания или ИП может перейти на УСН только с начала года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания. Для перехода подается уведомление по форме 26-2-1 (его еще называют заявлением).

Переход с общего режима (ОСН) на упрощенку в 2018 году перенесен на 9 января 2018 года включительно. По закону последним днем подачи заявления является 31 декабря предыдущего года. С учетом того, что последний день декабря 2017 года является выходным днем, указанные сроки подачи заявления сдвинулись на 9 января. Подать заявление можно в период с 1 октября 2017 года по 9 января 2018 года.

Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации.

Обо всех новшествах в работе при УСН в этом году, прочитайте в статье Изменения для упрощенцев с 2018 года.

Специально для упрощенцев создана программа Упрощенка 24/7. Она позволяет вести кадровый учет, налоговый и бухгалтерский учет, учет зарплаты, заполняет и сдает отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Как уведомить налоговую о переходе на УСН

Подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН надо по утвержденной форме 26.2-1.

Бланк формы 26-2-1 для скачивания

В форме обязательно надо указать уже выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Других документов для перехода на УСН не требуется. Но при этом нужно соблюсти условия. Их потом проверит инспекция. И если вы не соответствуете критериям, то вам пересчитают налоги по общей системе, выпишут штрафы.

Образец уведомления

Условия перехода на УСН с 2018 года

Подавая заявление, очень важно соблюсти следующие условия перехода на УСН в 2018 году:

Сумма полученных доходов за 9 месяцев 2017 года

не более 112,5 млн. рублей

Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2017 года

не более 150 млн. рублей

Среднесписочное количество работников за 2017 год

не более 100 человек

Кто не может перейти на УСН

Есть еще другие ограничения для перехода на УСН в 2018 году. Предприятие (ИП) не должно также относиться к следующим категориям (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • иностранные организации
  • их филиалы и представительства
  • казенные учреждения;
  • бюджетные учреждения.
  • банки
  • страховщики
  • негосударственные пенсионные фонды
  • инвестиционные фонды
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг
  • ломбарды
  • занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных)
  • игорный бизнес
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
  • микрофинансовые организации
  • частные агентства занятости, предоставляющие персонал
  • налогоплательщики, использующие ЕСХН
  • участники соглашения о разделе продукции (СРП)
  • Исключаются также организации, имеющие филиалы, и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

    Участники договора простого товарищества или договора доверительного управления могут выбрать только УСН 15% «доходы минус расходы».

    Условия применения УСН в 2018 году

    Перейдя на УСН в 2018 году, необходимо следить за основными критериями его использования (все три критерия и для юрлиц, и для ИП):

  • среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
  • полученный доход не должен превышать 150 млн. рублей;
  • остаточная стоимость ОС не должна быть больше 150 млн. рублей.
  • Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую инспекцию по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).

    Снова перейти на УСН можно не ранее чем через год после утраты права на применение указанного спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

    Пример утраты права УСН

    Представим , что в 2018 году компания уже перешла и работает на УСН. В декабре 2018 года доходы, принимаемые к налоговому учету, составили 150 000 100 руб. В этом случае, начиная с 01 октября, то есть с 3-го квартала 2018 года, компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

    Переход на УСН с 2018 года

    Прежде чем принять решение работать на УСН, убедитесь, что ваша организация имеет на это право. Часть компаний не могут работать на упрощенке, так как НК РФ содержит на это запрет (полный перечень таких организаций можно найти в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

    Условия перехода на УСН в 2018 году и срок подачи заявления

    Перейти на УСН могут компании, применяющие общий режим или ЕНВД. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2017 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 112,5 млн рублей.

    Но есть еще два критерия, которые могут повлиять на возможность применять упрощенную систему (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн рублей;
  • средняя численность работников не должна быть выше 100 человек.
  • Если ваша компания соответствует всем перечисленным критериям, можно смело писать заявление о переходе на УСН.

    Сроки перехода на УСН в 2017 году не изменились — чтобы начать 2018 год 2017года. Заявить о своем намерении нужно, заполнив специальный бланк уведомления по форме № 26.2-1.

    Скачать бланк уведомления о переходе на УСН бесплатно

    3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

    Попробовать

    Переход на УСН с ОСНО

    Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.

    Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.

    Налог нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

    В 2018 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 118 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 18 000 рублей. На конец 2017 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом:

    18 000 х (74 000: 118 000) = 11 288,14 рубля.

    В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2017 года):

    Дебет 19 Кредит 68 11 288,14 — восстановлен НДС по станку;

    Дебет 91 Кредит 19 на 11 288,14 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

    Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

  • организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
  • НДС при покупке имущества не был взят к вычету.
  • Переход с УСН на другие системы

    Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.

    Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, который наступил после превышения лимита. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.

    Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2017 году равен 150 млн рублей (. Если доход выше этой границы, нужно переходить на ОСНО.

    Также следует соблюдать лимит по численности — если численность выйдет за пределы 100 человек, от УСН тоже придется отказаться. Остаточная стоимость основных средств, вышедшая за рамки 150 млн рублей, тоже обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.

    Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.

    На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

    При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 15.01.2018. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

    Переход с УСН на ЕНВД может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков ЕНВД может оказаться более выгодным). В таком случае в ФНС подается заявление об утрате права на применение УСН (форме 26.2-2) до 15 января. Для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно подать заявление установленной формы ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП).

    Заявление о переходе на УСН с 2018 года скачать

    На текущий момент упрощенная система налогообложения (УСН) является одной из самых популярных в среде налогоплательщиков. Эта система дает возможность хозяйствующим субъектам (организациям с различными организационно-правовыми формами и индивидуальным предпринимателям ) не платить некоторые налоги. К этим налогам относятся:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль
  • налог на имущество;
  • налог на доходы физических лиц для ИП.
  • В Российской Федерации действует уведомительный порядок перехода на УСН. Поэтому для перехода на спецрежим организации или ИП необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН. Это условие является необходимым, но недостаточным.

    Налоговым законодательством установлен ряд критериев. Соответствие этим критериям дает право хозяйствующему субъекту перейти на упрощённую систему налогообложения. Далее рассмотрены требования и ограничения, соблюдение которых является необходимым условием для перехода на УСН, а также рассказано о том, как подать заявление о переходе на УСН с 2018 года. Скачать образец и бланк можно по ссылкам в конце статьи. В качестве иллюстрации представлен образец заявления о переходе.

    Условия перехода на УСН с 2018 г.

    Сразу оговоримся, что на УСН в 2018 году не смогут перейти юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые:

  • имеют среднегодовую численность работников , превышающую 100 человек;
  • являются плательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
  • занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
  • производят подакцизные товары;
  • являются частным нотариусом, адвокатом, банком, микрофинансовой организацией, ломбардом, иностранной или страховой компанией, негосударственным пенсионным фондом, частным агентством занятости, бюджетной организацией, профессиональным участником рынка ценных бумаг или организатором игорного бизнеса;
  • участвуют в соглашениях о разделе продукции.
  • Прежде, чем подавать заявление о переходе на УСН с 2018 года целесообразно проверить себя на соответствие слелующим требованиям, установленным налоговым Кодексом РФ:

  • Доход за 9 месяцев 2017 г. менее 112,5 млн руб. (п.2 ст.346.12 и п.4 ст.346.13 НК РФ);
  • За весь 2017 год доходы не должны превысить 150 млн. рублей (п.2 ст.346.12 и п.4 ст.346.13 НК РФ);
    • на 01 января 2018 года остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 млн руб. (пп.16 п.3 ст. 346.12 НК РФ),
    • отсутствие филиалов (пп.1 п.3 ст. 346.12 НК РФ;
    • доля иных предприятий в уставном капитале не превышает 25% (пп.14 п.3 ст. 346.12 НК РФ).
    • Следует обратить внимание на то, что для индивидуальных предпринимателей ограничение по доходам не предусмотрено.

      Важно: переход на УСН будет возможен только при ОДНОВРЕМЕННОМ соблюдении всех условий и ограничений.

      Уведомление о переходе на УСН

      Организации и индивидуальные предприниматели, желающие с 2018 года перейти на УСН или сменить действующий налоговый режим, должны уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

      Действующая форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

      Для работающих на УСН в 2017 г. и планирующих применять этот режим в 2018 г. уведомлений подавать не требуется.

      Вновь создаваемые организации и вновь зарегистрированные ИП вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН, направив в налоговый орган уведомление по форме 26.2-1.

      Порядок подачи заявления на переход на УСН

      Право перехода на УСН не возникает без подачи «Уведомления о переходе на УСН» (пп. 19 п.3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-11/66).

      Уведомление может подаваться на бумаге или электронно, согласно формату, утвержденному приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

      Вновь создаваемые организации и вновь зарегистрированные ИП имеют право подать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации, чтобы начать свою деятельность сразу на УСН. Аналогичного срока рекомендуется придерживаться плательщикам ЕНВД, которые отказались от применения ЕНВД полностью, начав использовать новый вид деятельности с применением УСН, или перестали применять ЕНВД в связи с отменой местного закона о ЕНВД.

      Во всех остальных случаях переход на УСН с других режимов возможен только с 01 января 2018 года при условии, что уведомление переходе на УСН подано до 09 января 2018 года.

      Законодательством установлен срок подачи уведомления — 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Поскольку 31 декабря 2017 года приходится на воскресенье, которое является выходным днем, то согласно налоговому кодексу действует правило переноса на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким днем является 09 января 2018 года.

      Перед подачей уведомления необходимо определиться, какой объект по УСН будет применен. Законодательство предусматривает две возможности (ст. 346.14 НК РФ):

    • Отчислять налог только с доходов.
    • Платить налог с доходов, уменьшенных на понесённые затраты.
    • Важно: Если до 09 января 2018 года уведомление о переходе с 2018 года на УСН не будет подано, то право применять этот спецрежим не наступает (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

      Как заполнить заявление о переходе на УСН с 2018 года

      Заявление о переходе на УСН с 2018 года (форма по КНД 1150001) состоит всего из одного листа и его заполнение не вызывает никаких затруднений. Все необходимые данные и пояснения приведены на бланке. Далее, чтобы помочь избежать ошибок при заполнении , можно посмотреть образец заполнения заявления о переходе на УСН с 2018 года и скачать бланк, чтобы заполнить его самостоятельно.

      Ссылки для скачивания:

      Заявление о переходе на УСН с 2018 года скачать в pdf бесплатно

      Бланк заявления о переходе на УСН с 2018 года скачать бесплатно

      Как составить заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2018 году

      Как составить заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2018 году необходимо обратиться к российскому законодательству. В нем отображены нюансы для ИП и ООО.

      Упрощенный режим налогообложения позволяет существенно снизить налоговые взносы и тем самым позволят улучшить финансовые показатели предпринимателей.

      Для возможности перехода на УСН необходимо составить и подать в налоговый орган соответствующее заявление.

      Рассмотрим подробней правила составления заявления с целью перехода на упрощенную систему налогообложения.

      Важные моменты

      Перед рассмотрением основного вопроса рекомендуется изначально изучит общие сведения, а также законодательно регулирование перехода на упрощенный режим налогообложения.

      Это позволит избежать возникновения различного рода недопонимания с государственным органом в процессе перехода на упрощенную систему налогообложения.

      Определение

      Упрощенный режим налогообложения определяет существование нескольких материальных объектов, в зависимости от которых варьируется процентный показатель единого налога.

      Каждый предприниматель, совершающий переход на УСН в обязательном порядке выбирают и базу, по которой рассчитывается единый налог.

      Объектом налогообложения могут быть денежные выгоды от деятельности компании, а также разница между затратами и прибылью. Если базой режима является прибыль, то используется ставка УСН в 6%.

      Если же в качестве объекта налогообложения является финансовая разница между прибылью и затратами, то налоговая ставка составляет 15%.

      УСН с доходами в качестве базы налогообложения выгодно применять тому предпринимателю, который ведет свою деятельность без наемного штата сотрудников.

      В такой ситуации размер страховых взносов субъекта хозяйствования позволяет снизить размер уплачиваемого налога на 100%.

      Использовать упрощенный режим налогообложения могут юридические лица либо частные предприниматели, вне зависимости от того, какой период они осуществляют свою предпринимательскую деятельность.

      Субъекты хозяйствования, которые только приступили к своей предпринимательской деятельности, должны оповестить сотрудников налогового органа относительно перехода на УСН не позднее 30 календарных дней с периода постановки на учет в регистрационном органе.

      Среди основных условий, которые препятствуют применению упрощенного режима налогообложения, отмечают:

      Уровень прибыли за прошлый календарный год не оказывает воздействие на возможность применения упрощенного режима налогообложения индивидуальными предпринимателями и ООО, которые недавно начали вести свою деятельность – согласно Приказу Минэкономразвития РФ № 685 от октября 2014 года.

      Назначение документа

      ИП и ООО самостоятельно принимают решение относительно перехода на тот или иной режим налогообложения, как в процессе регистрации, так и во время деятельности.

      Основная суть перехода с одного режима налогообложения на другой заключается в том, что каждый отдельно взятый субъект ведения хозяйственной деятельности сам решает, какой режим ему более выгоден.

      Упрощенный режим налогообложения выгоден всем, поскольку с его использованием регулярные взносы по налогам становятся незначительными.

      Особенно такой режим удобен организациям, у которых финансовый оборот несущественный.

      Совместно с числом и уровнем налоговых сборов, при таком режиме налогообложения, снижается и необходимость в ведении огромного объема документооборота.

      Использование упрощенного режима налогообложения позволяет избежать общей системы, в частности:

    • не уплачивать НДФЛ по отношению к прибыльной части организации;
    • не уплачивать налог на имущество физического лица;
    • не уплачивать НДС, помимо того, который обязан уплачивать в процессе ввоза продукции на таможне;
    • декларация при УСН формируется без каких-либо сложностей.
    • Составленное верно заявление является основным критерием, на базе которого налоговый орган осуществляет перевод частного предпринимателя либо ООО на упрощенный режим налогообложения.

      К сведению — использование УСН позволяет осуществить закрытие ИП либо ООО в короткие сроки.

      Нормативная база

      Произвести переход на упрощенный режим налогообложения можно отталкиваясь от:

      Указанный перечень нормативных актов дополняет друг друга в разъяснениях процедуры смены режима налогообложения, как для частных предпринимателей, так и для ООО.

      Основным законам считается Федеральный закон № 129, в котором отображена схема перехода на УСН.

      Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения

      Если же частный предприниматель либо ООО приняло решение использовать упрощенную систему налогообложения, нужно подать соответствующее уведомление в территориальное представительство налогового органа в нескольких экземплярах.

      Бланк заявления на переход на упрощенный режим налогообложения может быть сформировано на компьютере либо в письменной форме.

      Второй экземпляр оповещения необходимо оставить у себя. По сути, он будет являться доказательством того, как требует российское законодательство в качестве подтверждения перехода.

      Как правильно составить форму 26.2-1

      Подтвердить факт применения упрошенного режима налогообложения можно с помощью подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.

      В процессе формирования заявления, необходимо отталкиваться от Письма ФНС РФ № 22-3/915 от декабря 2009 года, в котором четко указано – налогоплательщик вправе обратиться в УФНС с целью перехода на УСН, а также прописано, как заполнить без ошибок.

      Про налоговый календарь для ИП на 2018 год, читайте здесь.

      В зависимости от того, ИП составляет уведомление либо ООО, имеются некоторые нюансы, о которых стоит знать.

      При регистрации ИП

      Заявление должно быть составлено на унифицированном бланке по форме 26.2-1. Рекомендуется указывать сведения в документе на компьютере, поскольку в таком случае необходимо затратить минимум времени.

      Чтобы оформить заявление о применении УСН при регистрации ИП, следует придерживаться определенного механизма:

      Срок подачи заявления для перехода на УСН с 2018 года

      В какой срок подавать в ИФНС заявление о переходе на УСН с 2018 года? Что будет если не уложиться в срок? Как долго налоговики будут рассматривать заявления? Могут ли отказать в переходе на «упрощенку» с 2018 года?

      Какие условия должны соблюдаться для перехода на УСН с 2018 года

      В конце года самое время решить, переходить на упрощенку или нет. Примните решение и выберите объект налогообложения («доходы» или «доходы за вычетом расходов»).

      Также проверьте, соблюдаются ли условия для перехода на УСН с 2018 года, а именно:

      Если все ок, то можете подавать уведомление в ИФНС о переходе на упрощенную систему налогообложения с начала следующего года. Также см. «Условия перехода на УСН в 2018 году».

      Срок подачи уведомления

      При переходе подайте уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

      При создании новой компании уведомление подайте вместе с документами на госрегистрацию. Если вы этого не сделали, подать уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). В обоих случаях ваша фирма будет считаться применяющей УСН со дня ее регистрации.

      30 и 31 декабря 2017 года – это суббота и воскресенье. В эти дни налоговые инспекции не работают. Поэтому сдайте уведомление на «упрощенку» с 2018 года не позднее 29 декабря 2017 года. Это последний рабочий день 2017 года.

      Если передать в ИФНС уведомление с опозданием, например, 9 января 2018 года, то переход на УСН с 2018 года будет считаться несостоявшимся. И применять УСН будет нельзя.

      Пример уведомления

      Далее приведем возможный образец уведомления о переходе не УСН с 2018 года с ОСНО.

      Уведомление ИП о переходе на УСН: образец заполнения

      Оптимальной и понятной всем предпринимателям является упрощенная система налогообложения. Она регулируется принципом подсчета доходных поступлений («доходы») и итога движения сумм по расходным статьям («доходы минус расходы»). Для перехода на упрощенную систему (УСН) необходимо подать уведомление в налоговые органы. Чтобы уведомление ИП о переходе на УСН было принято, рассмотрено и одобрено контролирующей структурой, заявитель должен соответствовать ряду критериев. Еще нужно учитывать и срок подачи уведомления.

      Порядок рассмотрения уведомлений

      Налоговым кодексом предусмотрена возможность в момент регистрации ИП вместе с обязательным минимумом документации подать и уведомление, необходимое для перехода на УСН. Однако на практике случается, что сотрудники ИФНС совмещенный набор документов не принимают. Проблема заключается в разрозненности функций подразделений ИФНС. Регистрацией организаций и предпринимателей, внесением изменений в записи ЕГРИП занимается один отдел, а вопросами налогообложения и перехода с одной системы на иную – другой.

      В какой срок подавать уведомление ИП о переходе на УСН? Предпринимателям отводится 30 дней после подтверждения факта регистрации на то, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Для ИП главным условием является соответствие их деятельности разрешенным направлениям для упрощенного алгоритма расчета и уплаты налогов. К юридическим лицам требования более жесткие.

      Для перехода на УСН с нового года (например, с 2018 года) уведомление подайте не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В нем укажите признак налогоплательщика – 3. В строке “переходит на упрощенную систему налогообложения” поставьте 1. В строках для доходов и стоимости ОС поставьте прочерки.

      Смена системы налогообложения не с начала отчетного периода

      В случаях, когда предприниматель не успел подать уведомление в налоговые органы в установленный законодательством период, к нему автоматически будут применяться правила общей системы. ИП придется в обязательном порядке вести бухгалтерский учет, рассчитывать и платить налоги по общим ставкам. Схема работы в ОСНО сложнее, чем при УСН, для реализации деятельности в рамках общей системы необходимо наличие хорошей финансовой подготовки и навыков ведения бухгалтерского учета.

      Особенность действующего налогового законодательства в отношении УСН в том, что запрещен переход на другую систему налогообложения в течение календарного года. Все действия по смене ОСНО на УСН или обратно можно реализовать только с первого числа нового года. Но подается уведомительная документация заблаговременно – до 31 декабря предыдущего отчетного периода.

      Уведомление будет согласовано налоговым органом при соответствии предпринимателя таким критериям:

    • у предпринимателя в наемных сотрудниках числится не более 100 человек (данные берутся по показателю средней численности);
    • доходы ИП по итогам предыдущего года не превысили пороговое значение – 150 млн. рублей;
    • пограничная сумма остаточной стоимости основных средств не была превышена – 150 млн. рублей.
    • Для реализации перехода на другую систему налогообложения в конце года, предшествующему периоду работы на новых условиях, предприниматель должен реализовать такие мероприятия:

      1. Провести восстановление НДС. Норма касается неиспользованных запасов материальных ценностей, товаров, оставшихся непроданными, и уплаченных авансовых сумм.
      2. Осуществить восстановление НДС в части, касающейся объектов основных средств (по остаточной стоимости).
      3. Признать неполученные, но оплаченные расходы.
      4. Альтернативный вариант перехода на УСН – закрыть ИП, позже восстановить свою деятельность во вновь зарегистрированном ИП с одновременным установлением упрощенного режима налогообложения. К такому способу предприниматели обращаются из-за сложности бухгалтерского учета на общих основаниях. Недостаток приведенной схемы действий – возникновение конфликта интересов с ИФНС. Контролирующие органы трактуют такие действия как неправомерное получение налоговых преференций.

        В систематизированном виде правила перехода по срокам обращения можно представить тезисами:

      5. упрощенный режим с первого дня работы ИП при условии подачи заявления в установленный законодательно период – дата начала календарного года может не совпадать с началом функционирования ИП;
      6. прекращение предпринимателем деятельности, которая была основанием для применения ЕНВД (налога на вмененный доход) – ИП отводится 30 дней, чтобы он мог уведомить контролера об отсутствии в его деятельности направлений для применения ЕНВД и желании перейти на УСН.
      7. Какую применять форму уведомления

        Унифицированной формы уведомления не предусмотрено. Приказ ФНС от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829 ввел рекомендованный образец документа – форма 26.2-1. Для этого бланка разработан электронный формат, который используется системой электронного документооборота с налоговыми структурами. Предприниматели могут воспользоваться предложенной налоговиками формой или написать от руки на бумажном носителе свой вариант текста уведомления.

        Вот образец уведомления ИП о переходе на УСН, которое подается вместе с документами на регистрацию ИП:

        Другой пример – уведомление о переходе на УСН, которое направлено в ИФНС в течение 30 дней после регистрации ИП:

        Уведомление о переходе на УСН в 2018 году

        Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

        Зачем заявлять о переходе на УСН

        УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

        При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

        ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

        Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

        Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

        Бланк уведомления по форме 26.2-1

        В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.


        Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

        Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

        Порядок подачи уведомления

        Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

      8. Путем личного обращения в ИФНС (МРИ ФНС) по месту учета.
      9. По почте заказным письмом с описью вложения.
      10. Через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС РФ.
      11. Сроки подачи

        Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

      12. При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.
      13. Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

      14. Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.
      15. Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

      16. При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.
      17. В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

      18. При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.
      19. Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

        Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

        Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

        Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

        Образец заполнения

        Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

        Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

        Для ИП при первичной регистрации

      20. В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.
      21. Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

        • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.
        • Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

        • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
        • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
        • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
        • В блоке 6 указывается год подачи документа.
        • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.
        • Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

          Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

          Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

          Для ООО при первичной регистрации

          Порядок заполнения:

        • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
        • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.
        • Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

          Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

        • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
        • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
        • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
        • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.
        • Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

          Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

          Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

          Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

          Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

          Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

          Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

          При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

        • Признак налогоплательщика (код) – «3»
        • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
        • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

        Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

        Примечание: ИП данные строки не заполняют.

        Как подтвердить применение УСН

        Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

        Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

        До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

        Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

        Смотрите еще:

        • Как не платить налог на имущество при усн Применение УСН освобождает индивидуальных предпринимателей, а также организации от уплаты некоторых налогов. Это касается и налога на имущество при УСН в 2018 году. Тем не менее, существуют некоторые важные исключения, о которых […]
        • Уплата налога при усно Когда платить единый налог УСН и какие штрафные санкции ждут неплательщиков? Налоговым периодом для предприятий на УСН является календарный год, в течение которого ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, […]
        • Доу ходатайство Комплектование дошкольных образовательных учреждений Колпинского района ПРИЁМ ДЕТЕЙ В ДОШКОЛЬНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ Уважаемые родители! Обращаем Ваше внимание, что в период с 1 февраля по 30 июня 2018 года будет проходить комплектование […]
        • Минтрудовая пенсия ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 02 ноября 2017 Пенсионный возраст в России не повышается, но с каждым годом возрастают […]
        • Пленум арест залог Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24 мая 2016 г. № 23 “О внесении изменений в отдельные постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации по уголовным делам” В связи с вопросами, возникшими у судов общей […]
        • Продажа и возврат в одном чеке Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке Наименование товаров в кассовом чеке Главный реквизит, который должен быть в кассовом чеке, это наименование товаров (работ, услуг, платежа, выплаты). Здесь же указывают их […]