Пенсионный налог на 3 квартал

Содержание:

Календарь налогов и взносов для ИП на 2018 год

Содержание

«Упрощёнка», «вменёнка» и патент — три главных системы налогообложения индивидуальных предпринимателей в России. В зависимости от региона и вида деятельности, правильный выбор способа расчета налогов позволяет сэкономить на них. Если компания открыла не одно направление бизнеса, она может применять сразу несколько систем расчета налогов.

УСН, ЕНВД и ПСН заменяют НДФЛ, налог на имущество и НДС (за исключением таможенного НДС на импорт) для предпринимателя. Налоги и взносы на работников все равно нужно платить.

Платим за себя в ПФР и ФФОМС

Кроме обязательных платежей на каждого сотрудника в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, индивидуальные предприниматели платят такие же взносы за себя. Их сумма фиксирована, она рассчитывается от МРОТ по формуле:

Пенсионный взнос = МРОТ * 12 месяцев * 26%.

Медицинский взнос = МРОТ * 12 месяцев * 5,1%.

В 2017 году размер МРОТ достиг 7500 рублей, поэтому годовой пенсионный взнос составил 23 400 рублей, медицинский — 4590 рублей за год. Выгоднее платить за себя не раз в год, а ежеквартально. Потому что в таком случае можно уменьшить размер налога на сумму взноса. Если вы делаете платеж единожды в год или имеете задолженность, вычет вам не положен.

Важно! Взносы за себя нужно платить все время, пока открыто ИП — даже если фактически деятельность прекращена. Неуплаченные взносы взыскиваются через суд. Если ИП — женщина в декретном отпуске, ей нужно предоставить подтверждение своей нетрудоспособности в ПФР и ФФОМС.

Если у ИП есть сотрудники

Приведенные ниже графики уплаты взносов и налогов актуальны для всех индивидуальных предпринимателей — даже тех, у кого нет наемных работников. А тем, у кого они есть, дополнительно нужно сдать следующие платежи и отчеты:

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками на всех видах налогообложения сдают следующие виды отчетности:

  • отчет по форме 6-НДФЛ — ежеквартально;
  • отчет по страховым взносам — ежеквартально;
  • отчет по среднесписочной численности сотрудников — раз в год;
  • отчет по сотрудникам, которые не платят НДФЛ — раз в год;
  • подтверждение основного вида деятельности сотрудников — раз в год;
  • отчет по стажу сотрудников — раз в год.
  • Особенности уплаты налогов по УСН

    Упрощенная система налогообложения применяется, если у предприятия не более 100 сотрудников, годовая прибыль не превышает 1,5 млн рублей и нет филиалов. Есть две формулы расчета УСН:

    доходы предприятия * 6%;

    (доходы — расходы) * 15%.

    Важно! При УСН налоги платятся за каждый квартал, а не раз в год. Если предприниматель просрочит уплату квартального авансового платежа, начисляются пени.

    Формула: доходы за 2017 год * 1%.

    выручка за I квартал * 6%.

    Если платите налог с разницы доходов и расходов:
    (доходы — расходы за I квартал) * 15%.

    (доходы за 2017 год * 6%) — авансовые платежи за 2017 год — страховые взносы за 2017 год

    выручка за I полугодие * 6%.

    Если платите налог с разницы доходов и расходов:

    (доходы — расходы за I квартал)*15%.

    Особенности уплаты налогов по ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход применяется для отдельных направлений бизнеса. Они перечислены в главе 26.3 НК РФ:

  • ремонт машин;
  • сфера общественного питания;
  • бытовые услуги (мелкий ремонт, отделка, химчистка, уборка);
  • наружная реклама;
  • разъездная торговля;
  • предоставление в аренду парковочных мест и торговых площадей;
  • ветеринарные услуги и другие виды деятельности.
  • Чтобы перейти на ЕНВД, нужно не только заниматься определенным видом деятельности, но также иметь не более 100 сотрудников.

    Формула расчета ЕНВД

    Налог рассчитывается не от прибыли, а от фиксированной суммы, установленной государством для каждого направления бизнеса. Например, для бытовых услуг это 7500 за одного сотрудника ИП. Эта фиксированная сумма — базовая доходность. Также используется физический показатель — площадь помещения, количество работников и другие данные.

    Для расчета нужен коэффициент-дефлятор (К1), свой каждого вида бизнеса. Например, в 2017 году для всех компаний, которые занимаются бытовыми услугами и платят «вменёнку», К1=1,798. Еще одна необходимая цифра — региональный коэффициент К2, который установлен в каждом субъекте РФ для всех видов деятельности. Например, для бытовых услуг в Петербурге К2=0. Формула для расчета ЕНВД:

    Базовая доходность (БД) * Физический показатель (ФП) * К1 * К2

    ЕНВД на бытовые услуги (1 работник) = 7500 * 1 * 1,798 = 13 485.

    Если предприниматель не нанимал сотрудников, он может вычесть из суммы налога страховые взносы, уплаченные за себя. Если есть сотрудники — можно вычесть пенсионные и медицинские взносы, уплаченные за них, но не более 50% от суммы налога.

    Налоговый календарь на 2017 год

    ИП обязан уплачивать налоги, сборы в фонды и сдавать отчеты в налоговые органы, ведомственные и отраслевые органы и фонды (пенсионный, социального страхования) и сдавать отчетность в сроки, установленные законодательством России.

    Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис . Сервис позволяет минимизировать риски и экономить время. Перечень налогов и сборов с определением сроков уплаты и сроков подачи отчетности можно для удобства объединить в налоговый календарь. В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 год, сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов.

    В этой статье перечислено, какие налоги и сборы платит ИП, в какие сроки и в какие инстанции необходимо отчитываться, согласно налоговому календарю на 2017 год.

    Для информации

    Отчетность можно отправлять:

  • по почте России ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Образец заполнения описи вложения можно посмотреть на нашем сайте. Отчет (декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. Днем сдачи отчетности считается день отправки письма;
  • лично;
  • электронной почтой.
  • Для каждой системы налогообложения существует определенный срок уплаты налогов и сдачи отчетности. Периодически происходят изменения как в формах, так и в сроках сдачи отчетности.

    Приведем сроки уплаты налогов и сборов, сдачи отчетности на 2017 год, по каждой системе налогообложения (ОСНО, УСН, патент, ЕНВЛ, ЕСХН), налог НДФЛ, фиксированные взносы за ИП, НДС, НВОС, транспортный налог, земельный налог, сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование водными биологическими ресурсами. Вы можете скачать бесплатно налоговый календарь на 2017 год, скопировать информацию и распечатать ее.

    Налог УСН оплачивается раз в квартал, если есть доход. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

    Если ваш доход после вычета фиксированных взносов уплаченных в данном квартале составляет 0 рублей, то налог платить не надо.

    В соответствии с налоговым календарем на 2017 год, сроки уплаты налога УСН следующие:

  • I кв. (3 мес.) — до 25 апреля;
  • II кв. (полгода) — до 25 июля;
  • III кв. (9 мес.) — до 25 октября;
  • IV кв. (год) — до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций).
  • Согласно налоговому календарю на 2017 год, сроки сдачи отчетности по УСН следующие. Декларация УСН сдается в налоговую раз в год:

    до 30 апреля (для ИП) до 31 марта (для организаций).

    Налог ЕНВД

    Налог ЕНВД уплачивается раз в квартал:

  • III кв. — до 25 октября;
  • IV кв. — до 25 января.
  • Декларация ЕНВД сдается в налоговую ежеквартально:

  • I кв. — до 20 апреля;
  • II кв. — до 20 июля;
  • III кв. — до 20 октября;
  • IV кв. — до 20 января.
  • Срок оплаты патента зависит от срока действия патента:

    СРОК на который выдан патент

    Не позднее 25-ти календарных дней, со дня начала действия патента

    От 6-ти месяцев до календарного года

    Не позднее 30-ти календарных дней, со дня начала действия патента

    2/3 суммы патента, оставшаяся сумма уплачивается не позже окончания срока действия патента

    Декларация на Патенте не подается.

    Единый Сельскохозяйственный Налог

    Авансовый платеж ЕСХН — до 25 июля. Налог по итогам года до 31 марта следующего года. Сроки сдачи отчетности по налоговому календарю на 2017 год следующие: декларация ЕСХН вместе с книгой учета доходов и расходов сдается в налоговую до 31 марта.

    Стоит заметить, что только при использовании ЕСХН, КУДир вместе с отчетом предоставляется в ИФНС. При других системах налогообложения обязанность предоставлять КУДиР отсутствует.

    Согласно Приказа Минфина РФ от 31.12.2008 N 159н:

    «Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного налогоплательщикам для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.10 Налогового кодекса Российской Федерации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.»

    Если КУДиР при ЕСХН ведется на бумажном носителе, то ее необходимо заверить подписью должностного лица налогового органа и скрепить печатью налогового органа до начала ее ведения.

    Общая Система Налогообложения

    Платежи НДФЛ (13%) уплачиваются раз в год. ИП оплачивает со всех своих доходов. Налоговая база, может быть уменьшена на имущественные, профессиональные, стандартные, социальные вычеты. Вся информация об ОСН размещена здесь.

    Существуют авансовые платежи и основной платеж. Основной платеж необходимо производить один раз в год до 15 июля.

    Авансовые платежи (рассчитывает налоговый орган на основании 4-НДФЛ ) уплачиваются:

  • до 15 июля за полугодие;
  • до 15 октября за 3-ий квартал;
  • до 15 января за 4 квартал.
  • Декларация 3-НДФЛ (13%) сдается в налоговую раз в год до 30 апреля.

    Декларация 4-НДФЛ сдается в налоговую раз в год:

  • индивидуальные предприниматели, начавшие вести деятельность, должны представить отчетность о предполагаемом доходе в течение 5 рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход;
  • ИП, которые ведут деятельность не первый год, должны сдавать отчетность о предполагаемом доходе одновременно с представлением декларации по форме 3-НДФЛ .
  • Платежи НДС уплачиваются раз в квартал:

  • I кв. — до 25 апреля;
  • II кв. — до 25 июля;
  • ИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей, имеют право не платить НДС, но должны сообщить об этом налоговый орган.

    Декларация НДС сдается в налоговую раз в квартал:

    Единая упрощенная налоговая декларация

    Единая упрощенная налоговая декларация (ежеквартальная) сдается в налоговую следующим образом:

    Если за квартал у ИП на ОСНО не было движений по кассе и расчетному счету и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) — сдаётся Единая (упрощенная) налоговая декларация, которая включает нулевую декларацию НДС.

  • I кв. — до 20 апреля
  • II кв. — до 20 июля
  • III кв. — до 20 октября
  • IV кв. — до 20 января
  • Страховые взносы ИП за себя

    Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП платит страховые взносы за себя. При общегодовом доходе менее 300 000 рублей сумма фиксированных взносов составляет:

    • В ПФР — 26% от МРОТ, на 2017 год — 7500 X 26% X 12 = 23 400,00 рублей в год;
    • В ФФОМС — 5,1% от МРОТ, на 2017 год — 7500 X 5,1% X 12 = 4590,00 рублей в год.
    • Как только Правительство РФ установит МРОТ на 2017 год, мы оперативно укажем его на сайте. Региональные власти вправе устанавливать МРОТ для своего региона, но на расчет взносов в фонды это не влияет. В целях расчета взносов в ПФР и ФФОМС ИП за себя, учитывается только МРОТ, установленный Федеральными властями.

      Платежи производятся до 31 декабря текущего года двумя платежками — в ПФР и ФФОМС. Суммы платежей можно разбивать и уплачивать частями.

      При общегодовом доходе более 300 000 рублей ИП дополнительно уплачивает 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей в срок до 1 апреля, следующего за отчетным периодом года.

      Расчет 1% производится по каждой системе налогообложения специфически:

    • УСН (доходы) и УСН (доходы минус расходы) – общая сумма всех доходов уменьшается на 300000 рублей и высчитывается 1%;
    • ЕНВД – вмененный доход уменьшается на 300000 рублей и высчитывается 1%;
    • ПСН – потенциально-возможный доход уменьшается на 300000 рублей и высчитывается 1%;
    • ЕСХН – все доходы уменьшаются на 300000 рублей и высчитывается 1 %;
    • ОСНО – все доходы уменьшаются на 300000 рублей и высчитывается 1 %.
    • ИП, не имеющий наемных работников, не сдает отчетность по уплаченным фиксированным платежам в ПФР и ФФОМС.

      Страховые взносы и НДФЛ за наемных работников

    • в ПФР (ставки зависят от вида деятельности) до 15-го числа, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж;
    • в ФФОМС (ставки зависят от вида деятельности) до 15-го числа, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж;
    • в ФСС (ставки зависят от вида деятельности) в день выплаты зарплаты;
    • в налоговый орган НДФЛ-13 % не позже следующего дня за днем выплаты дохода.
    • Отчетность

      Начиная с 2017 года, плательщики взносов, имеющие наемных работников, станут отчитываться не только перед фондами, но и перед налоговой службой.

      С этой целью вводится единый ежеквартальный расчет, который заменит сразу несколько действующих форм: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. Вместо них будет сдаваться один отчет, объединяющий все их данные. Как только утвердят его форму, она сразу же будет опубликована на этом сайте.

      Сейчас уже известен срок сдачи единого расчета в ИФНС – не позже 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.

      Но, как сказано выше, отчетность перед фондами сохранится, но станет несколько иной.

    • ежемесячный по форме СЗВ-М, срок сдачи не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
    • ежегодный отчет – сведения о трудовом стаже наемных работников (форма пока не утверждена), срок сдачи не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
    • Сведения на 25 человек и более представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.

    • ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма еще не утверждена). Сроки сдачи такие же как и для действующего в 2016 году отчета 4-ФСС. А конкретно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а в случае «бумажной» отчетностью — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
    • Отчеты в Налоговый орган:

    • 2-НДФЛ ежегодная форма — до 1 апреля 2017 года за 2016 год;
    • 6-НДФЛ — ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

    единый расчет по страховым взносам (РСС).

    Форма расчета по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

    Отчетными периодами для представления расчета являются:

    То есть, отчетные периоды точно такие же, как предусмотрены для расчета РСВ-1.

    Срок подачи РСС – не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным. Учитывая выходные и праздничные дни, отчет необходимо предоставить до:

  • За 1 квартал 2017 года – до 02.05.2017.
  • За 1 полугодие 2017 года – до 31.07.2017.
  • За 9 месяцев 2017 года – до 30.10.2017.
  • За 12 месяцев 2017 года – до 31.01.2018.
  • Первый расчет по новой форме сдается в ИФНС по результатам работы в первом квартале 2017 года. За 2016 год первичные и уточненные расчеты в ПФР и ФСС сдаются по прежним формам.

    За 2016 год необходимо рассчитаться:

    Расчет РСВ-1 ПФР:

  • на бумаге до 15.02.2017 года;
  • в электронном виде до 20.02.2017 года.
  • за декабрь 2016 года — не позднее 16.01.2017 года.

  • на бумаге – не позднее 20.01. 2017 года.
  • в электронном виде до 25.01.2017 года
  • Еще один значимый документ — заявление на подтверждение основного вида деятельности в ФСС — останется без изменений в 2017 году.

    До 15 апреля 2017 года все организации (ИП освобождены от подачи такого заявления) должны предоставить в ФСС:

  • Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности.
  • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
  • Копия пояснительной записки к балансу за 2016 год.
  • Отчетность и взносы в Росприроднадзор

    Взносы за негативное воздействие на окружающую среду оплачивают ИП и организации, осуществляющие любые виды деятельности на территории Российской федерации, связанные с природопользованием вне зависимости от формы собственности.

    Налоговый календарь на 2017 год устанавливает ежеквартальные выплаты до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом в территориальный орган Росприроднадзора, кроме субъектов малого и среднего предпринимательства. Последние выплачивают взносы за негативное воздействие на окружающую среду один раз в год: до 10 марта года, следующего за отчетным.

    Те, кто не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, продолжают, как и в 2015-2016 гг, вносить квартальные авансовые платежи (кроме четвертого квартала) не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем соответствующего квартала текущего отчетного периода, в размере одной четвертой части суммы платы за НВОС, уплаченной за предыдущий год.

  • то есть за первый квартал нужно платить в бюджет — до 20.04.2017;
  • за второй квартал — до 20.07.2017;
  • за третий квартал — до 20.10.2017;
  • за четвертый квартал — до 01.03.2018.
  • С 2017 года отчет НВОС (расчет платы за негативное влияние на окружающую среду) является годовым, форму нужно сдавать до 10 марта года, следующего за истекшим годом. Ранее, до 2016 года, этот отчет необходимо было сдавать ежеквартально.

    Таким образом, за 2016 год нужно будет отчитаться до 10 марта 2017 года, согласно поправок, внесенных в ФЗ-7 от 10.01.2002 (ст. 16) Федеральными законами ФЗ-219 от 21.07.2014 и ФЗ-404 от 29.12.2015).

    Форма 2-ТП (Воздух) (годовая)

    Сведения предоставляются по юридическому лицу (обособленному подразделению) или индивидуальному предпринимателю:

  • с объемом разрешенного выброса более 10 тонн в год;
  • с объемом разрешенного выброса от 1 до 10 тонн в год включительно при наличии в составе выбросов загрязняющих атмосферу веществ 1 и (или) 2 класса опасности.
  • Срок предоставления формы 2-ТП Воздух за 2016 г. — до 20 января 2017 года.

    2-ТП (Отходы) (годовая)

    Срок предоставление формы 2-ТП Отходы за 2016 г. — до 01 февраля 2017 года.

    Транспортный налог

    Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

    Уплата транспортного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

    Земельный налог

    Плательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Налоговый календарь на 2017 год устанавливает уплату Земельного налога не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Отчетность для ИП отсутствует.

    Сбор за пользование объектами животного мира

    Оплачивают граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые получили в разрешение на пользование объектами животного мира.

    Единоразово, при получении разрешения.

    Единоразово в налоговый орган, не позднее 10 дней «Сведения о полученных разрешениях, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов».

    Сбор за пользование водными биологическими ресурсами

    Уплачивают в три этапа: разовый, регулярные и единовременный взносы.

  • разовый взнос — 10% от исчисленной суммы сбора. Уплата разового взноса производится при получении разрешения на добычу водных биологических ресурсов;
  • регулярные платежи уплачиваются ежемесячно равными частями (размер регулярного платежа = ((сумма сбора — размер разового сбора) / количество месяцев действия разрешения);
  • единовременный взнос уплачивается за разрешенный прилов не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов.
  • Подается в налоговый орган единоразово:

  • не позднее 10 дней с даты получения разрешения — «Сведения о полученных разрешениях, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов».
  • не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов — «Сведения о количестве объектов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения».
  • Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    Пенсионные взносы для ИП в 2017 году

    Пенсионный фонд

    Похожие публикации

    Заканчивается 2016 год, а это значит, что подходит последний срок оплаты пенсионных взносов для ИП в 2016 году. Важно отметить, что взносы в ПФ ИП с 2017 года будут значительно видоизменены и для того, чтобы разобраться во всех нюансах предстоящих нововведений в ПФР для ИП, необходимо понять, что есть в 2016 году в системе Пенсионного фонда для ИП и что будет в 2017 году.

    Каждый индивидуальный предприниматель с момента своей регистрации в едином реестре, получает обязанность осуществлять налоговые отчисления и страховые взносы в бюджетную систему России.

    ИП: взносы в ПФР – 2017

    Пенсионные взносы для ИП в 2017 году должны осуществляться в органы налоговой службы, а не в ПФР, как это происходит на текущий момент времени. Это одно из важнейших изменений в системе социального страхования, которое связано с передачей административных полномочий по сборам страховых взносов и их учета в ФНС. Все взносы, которые ранее осуществлялись в ПФР для ИП и в ФСС (кроме взноса «на травматизм») должны с 1 января 2017 года уплачиваться в ФНС по месту регистрации ИП. Правоотношения плательщиков страховых взносов и административного органа будут регулироваться гл. 34 НК РФ.

    Уплату страховых взносов ИП в ПФР за 2016 год, а также суммы задолженности ИП в ПФР, если таковые имеются, необходимо до конца текущего года произвести во внебюджетный фонд. Последующую оплату взносов в ПФР ИП должен осуществлять в местный орган ФНС.

    В какой ПФР платить взносы ИП в текущем году?

    В вопросе уплаты страховых взносов в отчетном году ничего не изменилось. Для того, чтобы ИП «закрыть» отчетный период и расчетный год по страховым взносам «за себя» и за своих работников необходимо осуществить оплату в отделение ПФР, где зарегистрирован ИП или по месту жительства предпринимателя.

    Чтобы узнать в ПФР долги по ИП, можно воспользоваться личным кабинетом плательщика на сайте фонда. В случае неуплаты страховых взносов и долгов в 2016 году, их сумма будет передана для принудительного истребования с ИП в ФНС.

    ПФ: фиксированные взносы ИП на 2017 год

    Предприниматели, независимо от применяемого ими налогового режима и дохода, обязаны ежегодно осуществлять фиксированные платежи в ПФР ИП, которые формируют социальные фонды в сфере обязательного пенсионного и медицинского страхования (ПФР, ФФОМС). Взносы в ПФР для ИП в текущем году составляют: ПФР — 19 356,48 рублей и ФФОМС — 3 796,85 рублей. Срок оплаты ПФР для ИП, доход которого не превышает 300 000 рублей, не изменился – 31.12.2016, – это для предпринимателей, которые осуществляют взнос одним платежом в конце года. Для ИП, которые платят его равными частями ежеквартально, необходимо до указанной даты сделать отчисления в ПФР для ИП за IV кв. текущего года.

    Сколько ИП должен платить в Пенсионный фонд, если его доход более 300 000 рублей?

    В таких случаях ИП необходимо сверх указанной суммы произвести расчет и уплату 1% от суммы дополнительного дохода. Расчет 1% в ПФР для ИП осуществляется следующим образом: (600 000 — 300 000) х 1% = 3000 рублей, если общий доход составил 600 000 рублей. Для расчета своего платежа можно воспользоваться калькулятором фиксированных взносов.

    Если годовой доход у предпринимателя составил 600 000 рублей, он должен внести в ПФР взнос за 2016 год в размере: 23 153,33 + 3000=26 153,33 рублей.

    Срок уплаты в Пенсионный фонд для ИП суммы платежа сверх предельной нормы дохода – до 1 апреля 2017 года. До конца 2016 года необходимо произвести для ИП выплаты в ПФР фиксированного платежа, а уже в начале следующего года рассчитать и внести дополнительный процент от сверхдохода.

    Как рассчитать налог в Пенсионный фонд для ИП?

    Расчет суммы платежей в ПФР ИП за себя 2017 будет также происходить, исходя из показателя МРОТ. На сегодняшний день МРОТ составляет 7500 рублей (такой же показатель будет на 1 января 2017 года, новый МРОТ в 7800 рублей начнет действовать лишь с 1 июля 2017 года).

    Платежи в ПФР ИП в 2017 году составят в ПФР: 7500 х 12 х 26% = 23 400 рублей, в ФФОМС: 7500 х 12 х 5,1% = 4590 рублей.

    Так что пенсионный и «медицинский» взносы ИП подрастет, по сравнению с нынешним годом: размер фиксированных страховых взносов ИП в 2017 году составит 27 990 рублей, если доход за 2017 год не превысит 300 000 рублей.

    Сумма дополнительного взноса от сверхприбыли будет также рассчитываться в размере 1%, но при этом она не должна быть более 163 800 рублей.

    Ставки тарифов по уплате страховых взносов в счет своих работников для ИП в будущем году не изменятся и будут исчисляться с облагаемых выплат работника в размере 22% на ОПС, 2,9% на ОСС и 5,1% – на ОМС (ст. 426 НК РФ).

    Ставки предусмотренных ранее пониженных тарифов в будущем году также останутся без изменения (ст. 427 НК РФ).

    Срок уплаты налога в Пенсионный фонд ИП

    Срок для ИП уплаты страховых взносов в 2017 году законодатели решили не менять. Платежи ИП в Пенсионный фонд обязан переводить не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Отчетные периоды также остались без изменения — квартал, полугодие, 9 мес., год (ст. 423 НК РФ). ИП все перечисления на пенсионное страхование «за себя» и своих работников должен осуществить в полном объеме не позднее 31 декабря 2017 года, дополнительная сумма взноса со сверхдохода должна быть уплачена не позднее 1 апреля 2018 года, но уже, как было выше сказано, в налоговую инспекцию.

    Как оплатить пенсионные взносы ИП в 2017 году?

    Отчисления в Пенсионный фонд ИП в 2017 году может производить в ФНС, как сейчас в ПФР, любым из способов:

    -безналичным переводом. Осуществляется с расчетного счета ИП или с любого личного счета предпринимателя, который не имеет коммерческого назначения, но может использоваться ИП для оплаты налогов и страховых взносов в бюджетную систему;

    -наличным расчетом. В подобных случаях платежи в ПФР ИП 2017 года будут осуществляться при наличии заполненной квитанции по форме № ПД-4сб (налог). В Пенсионный фонд указывают реквизиты плательщика, получателя и сумма взноса.

    Для того, чтобы администратор взносов и налогов произвел правильный зачет полученной суммы, в платежке обязательно нужно верно указать в поле 101 статус плательщика ИП в ПФР. Теперь статус налогоплательщика взносов будет обозначаться той же цифрой, что и статус налогоплательщика – «01» для юрлица, «09» для ИП. Код «08» останется для платежей в ФСС на «травматизм», если ИП их платит за работников.

    Предпринимателям важно помнить, что уплата страховых взносов ИП на ОПС в фиксированной сумме, исчисленной с предельного показателя дохода и суммы, исчисленной с дополнительного дохода, происходит по разным КБК.

    В 2017 году КБК в платежке будут изменены в соответствии с данными нового администратора – первые цифры КБК должны быть 182 (ФНС).

    Отчет в ПФР ИП за себя в 2017 году

    ИП за себя по страхвзносам не должны отчитываться в Пенсионный фонд. Отчет положен лишь в том случае, если ИП имеет сотрудников и платит им зарплату или деньги по ГПХ. В таком случае отчетность составляется по форме РСВ-1 ПФР. Для ИП с численностью работников менее 25 человек отчет сдается в бумажном виде, за год – в привычные сроки – не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием квартального месяца. Предприниматели с большой численностью людей обязаны сдавать отчетность в электронном виде позднее 20 числа того же периода.

    Форма отчетности по взносам ИП в 2017 году за своих работников изменится. С нового года все плательщики и в том числе ИП должны будут сдавать единый расчет по страховым взносам в налоговый орган, который фактически объединит РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3. Условия предоставления бумажного или цифрового отчета не изменились, в отличии от срока его предоставления. За первый квартал 2017 года ИП-работодатели должны будут предоставить единый расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    В ПФР ИП с 2017 года должны продолжать предоставлять информацию по персонифицированному учету: СЗВ-М (ежемесячно, не позднее 15-го числа после окончания отчетного месяца) и персучет за год, уже в 2018 году.

    Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки

    Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

    Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

    До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

    А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

    С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

    Кто платит фиксированные взносы

    Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

    Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
  • Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

    От чего зависит размер взносов

    До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

    Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

    С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

    Доход считается следующим образом:

  • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
    • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
    • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. С этим согласилась и ФНС, подробности можно узнать в материале Хорошие новости: ИП на УСН могут считать взносы с учетом расходов;
    • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
    • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
    • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
    • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются
    • Тарифы фиксированных взносов

      В 2018 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

      Страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя

      В 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости. Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за свое страхование в налоговую инспекцию по месту регистрации. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2018 году.

      Сколько надо платить ИП за себя в 2018 году

      Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2018 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы «взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников».

      Новые размеры взносов ИП на 2018 год установлены законом № 337-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчет взносов не привязан к МРОТ, как это было в предыдущие годы, а составляет фиксированные суммы:

      Размер страховых взносов ИП в 2018 году закреплен в статье 430 НК РФ:

    • страховые взносы ИП в 2018 году на пенсионное страхование за себя составляют 26 545 рублей;
    • страховые взносы ИП в 2018 году на медицинское страхование за себя составляют 5 840 рублей.
    • Если же доход ИП 2018 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице.

      Категория взносов

      Расчёт суммы

      Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода

      5 840 рублей

      Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей

      26 545 рублей

      Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода

      1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 185 815 рублей

      То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 3145 рублей, а на медицинское – на 1250 рублей. Итого, в 2018 году за себя предприниматель должен вносить минимум 32 385 рублей, против 27 990 рублей в 2017 году. Разница составила 4 395 рубля.

      Сроки уплаты взносов в ИФНС – не позднее 31 декабря 2018 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2019 года по дополнительному взносу.

      Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

      С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

      Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

      К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

      Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

      Система налогообложения

      База для расчёта взносов

      Статья НК РФ

      Доходы минус вычеты

      Все полученные доходы

      УСН Доходы минус расходы

      Доходы без учёта расходов

      Потенциальный доход за год

      Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

      Для удобства оплаты страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

      Уменьшение налогов ИП

      В 2018 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

      ИП без работников получил за 2018 год такие доходы:

    • 1 квартал – 217 000;
    • 2 квартал – 338 000;
    • 3 квартал – 180 000;
    • 4 квартал – 360 000.

    Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% – 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

    Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2018 года составила: 32 385 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 40 335 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 — 40 335) = 25 365 р.

    О том, как именно уменьшать авансовые платежи на УСН за счёт страховых взносов, читайте в этой статье.

    Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

    Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

    КБК по взносам в 2018 году

    Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2018 году указывается такой же:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.
  • Так что, кроме того, что взносы ИП в 2018 году больше не привязаны к МРОТ, никаких существенных изменений нет. Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на сайте ФНС.

    Фиксированные платежи для ИП в 2017 году: что изменится и на что нужно обратить внимание?

    Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.

    Добрый день, уважаемые ИП!

    Уже известны первые подробности про то, как будут платить ИП обязательные взносы «за себя» с 1-го января 2017 года. Так как у нас в стране каждый год все меняется, то я самым внимательным образом отслеживаю все изменения.

    Подчеркну, что статья будет постоянно обновляться, а если у Вас есть дополнительная информация, то просьба поделиться ей в комментариях ниже (заранее спасибо).

    Можете посмотреть небольшое видео, где я рассказываю про обязательные взносы ИП на 2017 год, или прочитать текстовую версию ниже.

    Как вам будет удобнее:

    1. Самая главная новость для ИП по взносам:

    Первое, что хочу отметить, это то, что обязательные взносы уже будем платить в ФНС. Да, теперь именно эта служба будет администрировать сбор этих взносов. Поэтому, когда будете платить обязательные взносы «за себя» в 2017 году, убедитесь, что используете новые реквизиты в платежках и квитанциях.

    Если Вы используете «1С», то обязательно обновите программу, чтобы обновились реквизиты в платежках!

    Еще учтите, что МРОТ уже изменился и составляет 7500 рублей. С 1-го июля 2017 года он снова повысится и составит уже 7800 рублей.

    Если исходить из того, что МРОТ с 01.01.207 года будет равен 7500 рублей, то можно посчитать сумму обязательных взносов в ПФР и ФФОМС на 2017 год:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  • Итого за 2017 год = 27 990 рублей
  • Сколько нужно платить взносов в ПФР и ФФОМС в квартал?

    Нужно просто разделить годовые платежи на 4 (количество кварталов в году):

    1. Взносы в ПФР: 23400 : 4 = 5850 рублей
    2. Взносы в ФФОМС: 4590 : 4 = 1147,50 рублей
    3. Итого за квартал: 6997,50 рублей
    4. Таким образом, если Вы будете платить взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” поквартально, то общая сумма за каждый квартал составит 6997 рублей 50 копеек.

      Когда нужно платить взносы в ПФР и ФФОМС поквартально?

      Например, Вы на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из УСН поквартально, то взносы в ПФР и ФФОМС необходимо делать в следующие периоды:

    5. За первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта
    6. За второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня
    7. За третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября
    8. За четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря
    9. 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

      Как и в 2016 году, все ИП, доход которых будет больше, чем 300 000 рублей в год, обязаны платить 1%, от суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж необходимо будет сделать до 1-го апреля 2018 года.

      Например, некий ИП получил за 2017 год доход в размере 700 000 рублей. Это значит, что помимо обязательных взносов «за себя» (см. выше) ему придется заплатить 4000 рублей, так как если посчитать:

      (700 000 -300 000):100 = 400 000 : 100 = 4000 рублей.

      Но это не значит, что при очень большом доходе ИП, этот платеж будет тоже очень большим. Дело в том, что есть ограничение по взносам в ПФР сверху:

      Максимальный взнос в ПФР в 2017 году

      Напомню формулу для расчета этого значения:

      8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

      7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

      На какие КБК нужно платить?

    10. На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
    11. На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
    12. По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160
    13. На какой КБК платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей?

      Многие ИП, которые превысили 300 000 рублей дохода в 2017 году, предпочитают платить этот 1% сразу, не дожидаясь 2018 года.

      И у многих ИП возникает вопрос о том, какой КБК нужно указывать при заполнении квитанции или платежного поручения… Многих смущает тот момент, что КБК на обязательное пенсионное страхование и КБК для 1% совпадают (см. выше).

      182 1 02 02140 06 1110 160

      Да, действительно они совпадают на 2017 год. И этот момент подтверждается письмом МинФина от 7 апреля 2017 г. N 02-05-10/21007, о котором я писал вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/kbk-300000-2017.html

      Но помните, что 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей в год за 2016 год необходимо платить на другой КБК:

      182 1 02 02140 06 1200 160

      Здесь важно не запутаться, чтобы не оплатить по старым КБК, иначе потом замучаетесь выяснять куда деньги ушли. И напомню, что 1% за 2016 год необходимо оплатить до 1 апреля 2017 года.

      Что произойдет с фиксированными взносами после 1-го июля 2017 года?

      Часто ИП спрашивают о том, как будем считать фиксированные взносы после 01.07.2017 года. Ведь МРОТ повысится до 7800 рублей?

      На самом деле, размер этих взносов НЕ изменится, так как при расчете берется значение федерального МРОТ на 1 января 2017 года. И если он изменится посреди года, то это никак не повлияет на их размер. Можете подробнее прочитать статью, в которой я отвечаю на этот частый вопрос:

      Какой статус указывать в поле 101 платежного поручения?

      Да, была большая путаница в начале этого года, так как поступала противоречивая информация. Но теперь для ИП точно нужно указывать статус «09» при оплате взносов «за себя».

      Где взять квитанции?

      Я не рекомендую скачивать непонятные бланки квитанций (еще и устаревшие) из Интернета.

      Уже давно работает официальный сервис на сайте ФНС, где все это можно оформить буквально за 5 минут. Пользуйтесь только им, если нет программы бухучета…

      И еще один момент: что подразумевается под термином “доходы ИП”?

      Когда начинающие ИП начинают считать как платить 1% при доходе более 300 тысяч в год, то постоянно задают одни и те же вопросы: “А что подразумевается под доходами? Весь доход или чистая выручка? Нужно ли из дохода вычитать расходы?!”

      Начинают из всего дохода вычитать расходы и говорят, что, мол, вообще в минус работаем : ) На самом деле, под доходом ИП нужно понимать:

    14. ИП на УСН 6%: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
    15. ИП на УСН 15%: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
    16. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту
    17. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный доход
    18. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

    А вот с ИП на ОСН интересная история получилась

    Дело в том, что для ИП на ОСН без сотрудников Конституционный Суд России разрешил учитывать документально подтвержденные расходы при расчете обязательных взносов, о чем писал вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

    Многие ИП обрадовались и понадеялись, что данное правило учета расходов будет применяться и для ИП на УСН “доходы минус расходы”. Но на момент написания статьи я не нашел никакого официального подтверждения по этому поводу… Также напомню, что с 2017 года порядок сбора обязательных взносов прописан уже в Налоговом Кодексе, а это означает, что не факт, что данное решение Конституционного Суда будет действительно и в 2017 году.

    Может ли ИП на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете годового дохода?

    Очень частый вопрос о том, может ли ИП на УСН 15% учитывать расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Если почитаете комментарии ниже, то увидите, что этот момент часто всплывает…

    Ситуация, на самом деле, теперь странная. Дело в том, что совсем недавно Верховный Суд разрешил одному предпринимателю это делать, по итогам довольно долгого процесса, о чем писал вот здесь:

    Но в ФНС по-прежнему считают, что для ИП на УСН «доходы минус расходы» НЕЛЬЗЯ так делать, о чем есть соответствующее письмо 27.03.2017 № 03-11-11/17394, в котором сообщается противоположная позиция, которая приведена в цитате ниже:

    Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, в этих случаях не учитываются.

    То есть, если ИП на УСН «доходы минус расходы» начнет учитывать расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 тыс. рублей в год, то он получит штраф и пени… И, на мой взгляд, только через суд сможет добиться право учитывать расходы.

    Если что-то изменится по этому вопросу, то я обязательно напишу. Следите за обновлениями моего блога (подписаться можно в конце статьи).

    И самое главное: можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

    Есть несколько категорий граждан, которые могут не платить обязательные взносы. Но скорее всего, Вы в эти категории не попадете:

    В других случаях, если Даже если Вы сработали в минус, то все равно придется платить обязательные взносы! Никого не волнует, как Вы завершили финансовый год. Получили прибыль или нет… никого это НЕ волнует.

    Обязательные взносы “за себя” нужно платить – именно поэтому они так и называются : )

    Также напомню, что у меня на сайте есть большая статья, где дана подробная схема по обязательным взносам для ИП на 2016 год:

    И последний совет для тех, которым насчитали взнос на пенсионное страхование в максимальном размере за то, что не сдали декларацию

    Те ИП, которые вообще не сдавали налоговые декларации за прошлые годы, получают письма с требованием оплатить страховой взнос на ОПС в максимальном размере. Как правило, в таких письмах речь идет о суммах от 150 000 до 300 000 рублей. Естественно, многие не в состоянии оплатить такие большие суммы. О том, что делать в такой непростой ситуации, читайте здесь:

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

    Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

    Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

    «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

    В книге рассмотрены:

  • Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  • Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  • Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  • Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
  • Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

    Она так и называется:

    «Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

    Из этой инструкции Вы узнаете:

    1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
    2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
    3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
    4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
    5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
    6. Все примеры приведены на 2018 год
    7. И многое другое!
    8. Смотрите еще:

      • 400 фз о страховых пенсиях ст 28 400 фз о страховых пенсиях ст 28 О страховых пенсиях (статьи 1 - 36) О страховых пенсиях (с изменениями на 27 июня 2018 года) ____________________________________________________________________ Документ с изменениями, […]
      • Приказ минобрнауки 1245 от 2013 ПРИКАЗ Минобрнауки России (Министерства образования и науки РФ) от 18 ноября 2013 г. №1245 В соответствии с частью 8 статьи 11 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (Собрание […]
      • Федеральным законом от 23 ноября 1995 г Федеральный закон от 23 ноября 1995 г. N 174-ФЗ "Об экологической экспертизе" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 23 ноября 1995 г. N 174-ФЗ"Об экологической экспертизе" С изменениями и дополнениями от: 15 апреля […]
      • Приказ 49 от 26042000 госгортехнадзора Приказ Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 27 июля 2012 г. № 421 “О признании не подлежащими применению некоторых актов Федерального горного и промышленного надзора России” В соответствии […]
      • Приказ минобрнауки от 05022018 г 56 Приказ Министерства образования и науки Российской Федерации (Минобрнауки России) от 10 января 2014 г. N 4 г. Москва "Об установлении соответствия специальностей и направлений подготовки высшего образования - подготовки кадров […]
      • Юрист невского района Адвокаты, Невский район, СПб Адвокат Адвокат Аудитор 7-911-989-55-01 Санкт-Петербург, ул. Шотмана, д. 11 адвокатскай кабинет 529-44-74 444-46-57 СПб, пр. Энтузиастов 18 кор 3 АДВОКАТСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ 8-812-588-59-02 […]